Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Reportando ventas de acciones de opciones no calificadas Por Kaye A. Thomas Corriente a partir del 11 de enero de 2015 Es más complicado de lo que debería ser reportar correctamente las ventas de Stock de acciones no calificadas. El cobro en una opción de compra de acciones no calificada (a veces llamada opción de compra de acciones no tasada) involucra, al menos desde una perspectiva fiscal, dos transacciones distintas: se utiliza la opción de comprar acciones y se venden estas acciones. A menudo las dos transacciones ocurren simultáneamente como un evento único, pero su declaración de impuestos tiene que reflejar dos. El informe fiscal para el primero, el ejercicio de la opción, generalmente no requiere ninguna atención especial. Normalmente, este evento produce un ingreso de compensación igual al beneficio que se incorporó a la opción en el momento en que se ejercitó. Por ejemplo, si usted pagó 15 por acción cuando la acción se cotizaba a 20, usted reporta 5 por acción en ingresos de compensación. Para un empleado, este ingreso se incluye en el salario informado en el Formulario W-2, y los no empleados deben verlo reflejado en el Formulario 1099-MISC. A menos que haya un error por parte de la compañía que otorgó la opción, sus ingresos de compensación por el ejercicio de la opción se reflejarán correctamente en su declaración de impuestos si simplemente reporta los montos en los Formularios W-2 y 1099-MISC como lo haría normalmente. No es así la segunda parte de la transacción. Debe informar sobre la venta de las acciones y, en este caso, no debe confiar en el formulario que recibe. Usted necesita rastrear la información correcta por su cuenta. Todo sobre esa base Cuando vende acciones, incluyendo acciones de ejercer una opción no calificada, su ganancia o pérdida es la diferencia entre su producto (la cantidad que recibió en la venta, neto de la comisión de broker8217s y cualquier otro gasto de venta) y su base Para las acciones. Usted debe recibir el Formulario 1099-B del corredor, proporcionándole información (y al IRS) sobre la transacción. Un elemento de información en ese formulario es el producto de la venta. Debe poder confiar en este número. El formulario también puede indicar la base de las acciones. Don8217t confía en este número Para la acción adquirida mediante el ejercicio de una opción no calificada, la base mostrada en el Formulario 1099-B generalmente será incorrecta. Esta no es la culpa de la broker8217s, sino más bien debido a una falta en la manera en que se redactaron los reglamentos de base de costos. Para obtener más información, consulte El estado lamentable de la guía del IRS sobre opciones no calificadas. Puesto que usted puede confiar en el número del broker8217s, you8217ll tiene que determinar la base en sus el propios. La regla básica aquí es que su base es la suma de (a) el monto que pagó por las acciones (es decir, el precio de ejercicio de la opción) y (b) el monto de los ingresos de compensación que reportó en relación con el ejercicio de la opción. Hay algunos detalles que pueden requerir su atención al aplicar esta regla, y éstos se explican en Acciones de Opciones No Calificadas. Esta venta de acciones aparecerá en el Formulario 8949. Si el corredor no informó la base o usted puede determinar que el corredor reportó la base correcta (lo cual es improbable pero posible), debe ingresar la base correcta en la columna (e) y completar El resto de la forma como se indica. No hay problema El problema es cómo manejar la situación en la que tiene un formulario 1099-B en el que el corredor informó base incorrecta. Pánico de Don8217t El IRS entiende que esto sucederá con frecuencia y proporciona una manera para que usted haga el ajuste. En el Formulario 8949 de la columna (e), mostrará la base informada por el corredor, aunque usted sepa que es incorrecta. En la columna (f) debe escribir BO, códigos que indican que el corredor reportó base incorrecta, y que la razón fue 8220 o 8221 (es decir, que no sea ninguna de las razones por las cuales se proporciona un código específico). En la columna (g) se muestra la cantidad de ajuste a la ganancia o pérdida que 8217s necesita para llegar al resultado correcto. Piensa negativo. En el caso habitual, la base reportada por el corredor es incorrecta porque se omite el ajuste por ingreso reportado en el ejercicio de la opción. Este es un ajuste positivo a la base, pero la forma requiere un ajuste a la ganancia o pérdida. La base se resta para determinar la ganancia o la pérdida, por lo que este es un ajuste negativo, que se debe mostrar entre paréntesis. Aquí hay un ejemplo en el que usted ejercitó y vendió el mismo día. Quedamos omitiendo las tres primeras columnas, donde describirías el stock y enumeraríamos las fechas de compra y venta. El precio de ejercicio de la opción fue de 6.000, y que 8217s lo que el corredor informó como la base de las acciones. La acción se valoró en 11.000, lo que resulta en un beneficio incorporado de 5.000, por lo que 8217s la cantidad de ingresos de compensación que informó, y también el importe del ajuste de base, que se convierte en un número negativo en la columna (g). Los ingresos fueron un poco menos de 11.000, lo que refleja una comisión de corretaje y una pequeña discrepancia entre el valor utilizado para determinar el ingreso de compensación y el precio al que se vendieron realmente las acciones. Tenga en cuenta que si no realizó este ajuste y, en su lugar, se basó en la base informada por el corredor, pagaría impuestos sobre una ganancia fantasma de 4.948 en lugar de reclamar una pérdida de 52. Formulario 8949 Ajuste de base También debe adjuntar una declaración explicando El ajuste, como esto: Formulario 8949, la venta de acciones XYZ, corredor no pudo ajustar la base para los ingresos de compensación informó sobre el ejercicio de la opción compensatoria. Tu guía completa a las opciones de stock de empleados y formularios de presentación de impuestos Los empleadores suelen compensar a los empleados con beneficios que no sean sólo un Cheque de pago Las opciones sobre acciones y los planes de compra de acciones son cada vez más populares. Éstos son algunos de los más comunes de las opciones de acciones de los empleados y los planes, y los formularios de declaración de impuestos necesarios, para hacer el tiempo de impuestos menos estresante. Planes de compra de acciones para empleados (ESPP) Este programa voluntario, proporcionado a través de su empleador, le permite hacer contribuciones de nómina para ser usado para comprar acciones de la compañía con un descuento. El descuento puede ser hasta 15 más bajo que el precio de mercado. Generalmente hay un período de ofrecimiento en el cual el empleado puede hacer contribuciones para este programa. El precio de mercado de la acción para la compra entonces se determina en la fecha de la compra, momento en el cual las contribuciones de los empleados se utilizan para comprar la acción en un descuento en el nombre de los empleados. Basado en cuánto tiempo el empleado tiene la acción, el descuento se considera ingreso ordinario y se incluye en el Formulario W-2 por el empleador (posición no cualificada) o se considera ingreso de ganancia de capital y se contabilizó en el momento de la venta. Para posiciones no calificadoras. Su base de costos ajustada es el ingreso de compensación reportado en el Formulario W-2 más su costo de adquisición. Para posiciones calificadas. Su base de costos es simplemente el costo de adquisición que permite que el descuento recibido sea reportado como ganancia de capital en lugar de ingreso ordinario. Unidades de acciones restringidas (RSU) Estas unidades de acciones se otorgan a un empleado como una forma de compensación. El empleado no recibe la acción en el momento de la adjudicación, pero tiene un plan de adquisición específico que describe cuando el empleado recibirá la acción. En el momento en que las acciones se cotizan, el empleado recibe las unidades y el valor justo de mercado (VMB) de la acción recibida en esa fecha se considera ingreso. Dependiendo del plan de empleadores, usted puede optar por pagar impuestos sobre los ingresos en el momento de la adjudicación de la acción, en el momento de las acciones de los chalecos, o en la fecha del chaleco. La cantidad reportada a usted como ingreso en el Formulario W-2 por su empleador en el momento en que los chalecos de acciones serán su base de costos ajustada en estas unidades de acciones. Opciones de incentivos (ISO) Los requisitos para las unidades ISO son más estrictos ya su vez proporcionan un tratamiento fiscal más favorable. Las unidades ISO deben mantenerse por lo menos un año después de que se ejerzan las opciones. Además, no podrá vender las acciones hasta al menos dos años después de que se le hayan otorgado las opciones. Por estas razones, cualquier descuento que reciba al comprar estas opciones se grava como ganancia de capital a largo plazo. Que produce una tasa impositiva más baja que la renta ordinaria. Opciones de acciones no calificadas (NSO) Aunque las unidades ISO son más restrictivas, las unidades de NSO son más generales. Estas opciones sobre acciones generarán ingresos ordinarios y una ganancia / pérdida de capital. Cuando se conceden estas opciones, se otorgan a un precio predeterminado. Esto permite al empleado ejercer estas opciones a ese precio independientemente del precio de las acciones en la fecha en que se ejerza la opción. Cuando se ejerce la opción, el empleado tiene ingresos ordinarios por la diferencia entre el precio que pagan (precio de la subvención) y el valor de mercado justo (FMV) en la fecha en que compró el precio de ejercicio. Formulario W-2 Si usted tiene algún ingreso de compensación de su empleador en el año en curso, este ingreso se incluye en el Formulario W-2 en el Recuadro 1. Si vendió alguna unidad de acciones para cubrir impuestos, esta información se incluye en el Formulario W-2 así como. Debe revisar las casillas 12 y 14, ya que esto explicará cualquier ingreso incluido en su formulario W-2 relacionado con sus opciones de compra de acciones para empleados. Formulario 1099-B Usted recibirá un Formulario 1099-B en el año en que vende las unidades de acciones. El formulario informa cualquier ganancia o pérdida de capital resultante de la transacción en su declaración de impuestos. Debe revisar sus registros de inversión para verificar el monto base de costos en el Formulario 1099-B. La base de costos en su Formulario 1099-B se basa en la información disponible para su corredora. Si la información disponible está incompleta, su monto base de costos puede ser incorrecto. Si su monto base de costo en el Formulario 1099-B no coincide con su base de costos ajustada basada en sus registros, ingrese un código de ajuste B en TaxACT. De manera similar, su Formulario W-2 probablemente no incluirá su base de costos en el Formulario 1099-B, por lo que desea ingresar una cantidad de ajuste con el código B. Si su Formulario 1099-B no tiene un monto base de costo, debe calcular e informar Su base de costos en su declaración de impuestos. Formulario 3921 El Formulario 3921 se emite para opciones de compra de incentivos en el año en que se transfieren al empleado. Este formulario incluye la información necesaria para informar adecuadamente la venta de estas unidades cuando usted decide venderlas en el futuro. Aunque usted no tiene que ingresar información del formulario 3921 en su declaración de impuestos en el año en que recibe el formulario, debe guardar el formulario con sus registros de inversión. Formulario 3922 El Formulario 3922 se emite para las opciones de compra de acciones de los empleados que usted compró pero no las vende. Dado que no ha vendido el stock, no se han determinado los requisitos del período de tenencia. Por lo tanto, el empleador no incluye ingresos de compensación en su formulario W-2 como ingreso ordinario. El Formulario 3922 es emitido para su uso futuro cuando usted vende las unidades y necesita reportar el ingreso en su declaración de impuestos. Al igual que el formulario 3921, guarde el formulario 3922 con sus registros de inversión. TaxAct hace que la preparación y presentación de sus impuestos sea rápida, fácil y asequible para que obtenga su reembolso máximo. Es la mejor oferta en impuestos. Comience de forma gratuita ahora o inicie sesión en su cuenta de TaxAct. Comentarios Gracias por la información Tengo una pregunta8230my contador de impuestos won8217t archivo de mis impuestos de 2014 sin formulario 3921. Mi contador de company8217s nunca ha presentado o distribuido uno de estos formularios y doesn8217t parecen pensar que they8217re necesario. Ejercí mis opciones en 2014 y vendí en 2015. Tengo una extensión en mis impuestos hasta octubre but8230should seguir insistiendo en la recepción de mi 3921 ¿Es obligatorio que me lo dan Gracias por su ayuda Speak Your Mind Cancelar respuesta
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