Opciones De Iso Vs Nq

ISO y opciones de acciones no calificadas Distinguir entre opciones sobre acciones de incentivos y opciones sobre acciones no calificadas. Esta página es para personas que recibieron opciones de su empleador pero no están seguros de qué tipo recibieron. Los dos tipos son opciones de acciones de incentivos (ISO) y opciones de acciones no calificadas (NQO). Las reglas de impuestos para los dos tipos de opciones son muy diferentes, por lo que puede ser importante saber qué tipo de usted tiene. Nota: Las opciones que usted compra de un corredor o recibe como una distribución en acciones que posee, no están en ninguna de estas dos categorías. En esta discusión, sólo nos interesan las opciones que recibió porque proporcionó servicios a la empresa que emitió las opciones. Nota: A veces los empleados ejercen sus opciones y venden las acciones inmediatamente. Si esta es su situación, no importa si usted tiene ISOs o NQOs, porque el tratamiento fiscal especial de ISOs sólo se aplica si mantiene la acción durante un período determinado después de ejercer la opción. Si usted no es un empleado Si usted no es un empleado, la respuesta es muy simple: usted tiene opciones no calificadas. Esto se aplica a los directores externos, consultores y contratistas independientes. Puede recibir ISOs como empleado contractual, siempre y cuando se le considere un empleado de la empresa que emite las opciones o una subsidiaria. La ley de impuestos dice que las ISO sólo pueden ser emitidas a los empleados (personas que reciben ingresos W-2). Advertencia: Lo contrario no es cierto Los empleados pueden recibir ISOs o NQOs. Si usted es empleado por la compañía que emitió las opciones, o una filial de esa compañía, usted necesita investigar más lejos para descubrir qué tipo de opciones usted tiene. Simplemente pregunte La forma más obvia de saber qué tipo de opciones tiene es preguntar a la empresa que las emitió. Hay sólo dos problemas con este enfoque. A veces la empresa no sabe, ya sea porque estaban descuidados en su registro o no entienden la distinción con suficiente claridad. Y a veces hablas con alguien que piensa que sabe la respuesta cuando realmente no lo hace. Es muy recomendable que usted pregunte a la empresa qué tipo de opción que tiene. Pero también es muy recomendable que compruebe la respuesta, si es posible. El Contrato de Opción Cuando recibe una opción por servicios, debe recibir un documento escrito conocido como Contrato de Opción. Este documento establece los términos principales de la opción: el número de acciones que puede comprar, el precio de compra y los términos bajo los cuales puede ejercer la opción. Usted debe tener una copia del acuerdo si no puede localizar una copia, debe ser capaz de obtener una copia de la empresa. Si el acuerdo de opción dice que la opción no es una ISO, entonces esa es su respuesta. Incluso si la opción cumple con todos los demás requisitos para ser una ISO, la ley fiscal dice que no es una ISO si el acuerdo de opción declara que la opción no es una ISO. Si el acuerdo de opción dice que la opción es una ISO, entonces esa debería ser su respuesta. Simplemente decir que una opción es una ISO no es suficiente para hacer una ISO (ver más abajo). Pero es razonable esperar que cualquier empresa que tenga la intención de otorgar ISOs se asegurará de que se cumplan todos los requisitos. Si tiene motivos para creer que la empresa está mal administrada o desorganizada, quizás quiera hacer más comprobaciones para asegurarse de que realmente tiene ISO. Otras indicaciones Si no puede localizar el acuerdo de opción, o el acuerdo de opción no especifica si las opciones son ISO, puede haber otras formas de determinar qué tipo de opciones tiene. Las opciones suelen publicarse bajo un documento denominado plan de opciones sobre acciones. Es posible que pueda obtener una copia de ese documento y determinar leyendo si sus opciones son ISO o NQO. Las opciones deben cumplir con una variedad de requisitos para ser ISOs. Si puede determinar que sus opciones no cumplen uno o más de estos requisitos, sabe que tiene NQO. Por ejemplo, las ISO deben ser emitidas de acuerdo con un plan que ha sido aprobado por los accionistas de la compañía. Las ISO no pueden ser emitidas por un precio que sea más bajo que el valor justo de mercado de las acciones de la compañía en el momento en que se concedan, y no pueden extenderse por un período de más de 10 años. Si todo falla, puede que tenga que confiar en un profesional de impuestos para rastrear la respuesta a esta pregunta. RelatedJob Events: Contratación ¿Es mejor recibir opciones de acciones no calificadas (NQSOs) o opciones de acciones de incentivos (ISOs)? En primer lugar, puede ser elegible para recibir sólo NQSOs. Así que lea las preguntas frecuentes sobre los requisitos de ISOs. En segundo lugar, su plan de acciones puede permitir sólo la concesión de NQSOs o ISOs. En tercer lugar, su empresa, no usted, decide qué tipo de opción a conceder. Si un tipo de opción es mejor que el otro depende de lo que haga con las acciones que adquiere en el ejercicio y si se siente cómodo con las complejidades del impuesto mínimo alternativo (AMT), que puede aplicarse a ISOs. Si usted vende inmediatamente las acciones en el ejercicio, el impuesto es esencialmente el mismo (es decir, todos los ingresos ordinarios del spread), aunque no hay impuesto sobre la retención de impuestos o el impuesto sobre la nómina con ISOs (consulte el FAQ sobre las consecuencias fiscales de la venta de acciones ISO en El año de ejercicio). Si usted planea mantener las acciones, algunos beneficios fiscales existen con ISOs (siempre y cuando la acción continúa apreciando). Si mantiene las acciones durante un año después del ejercicio y dos años después de la concesión, las ISO pueden proporcionar un tratamiento fiscal favorable a largo plazo sobre las ganancias de capital en toda la apreciación del precio de las acciones. Pero si el precio de las acciones de una empresa subyacente a una ISO se aprecia significativamente antes (en lugar de después) del ejercicio, un ejercicio ISO puede generar impuestos mínimos alternativos (AMT). Para pagar esa responsabilidad, es posible que se vea obligado a vender algunas de sus acciones en la denominada disposición desqualificadora de las acciones de ISO. Esto da lugar a ingresos ordinarios de la misma manera que el ejercicio de un NQSO, aunque los impuestos sobre este ingreso ordinario no son retenidos por la empresa. Usted también puede estar atascado con el pago de AMT en la propagación en el ejercicio, aunque el precio de las acciones en el momento del impuesto es mucho menor (ver un FAQ relacionado). Si usted hace una disposición de descalificación de una ISO, la venta de las acciones de ISO no da lugar a salarios para los propósitos de Seguro Social y Medicare como sería el ejercicio de una NQSO. Esto termina ahorrando usted y su empleador por lo menos la porción de Medicare del impuesto del Seguro Social de 1.45 cada uno en la extensión en el ejercicio de un ISO, si usted es ya sobre el máximo anual para el Seguro Social. No podemos enfatizar lo suficiente que en un mercado de valores volátil ISOs requieren que planee para AMT, que se discute en detalle en otras preguntas frecuentes. Para obtener más información sobre los informes fiscales de las ISO, consulte el área pertinente de la sección Ventas de la Compañía informante en el Centro de impuestos. Para una comparación de ISOs y NQSOs desde la perspectiva de su empresa, vea otro FAQ. An ISO es una opción de acciones de incentivo y una NSO es una opción de acciones no calificadas. La principal diferencia entre estas son las implicaciones fiscales que vienen con cada uno. En general, es mejor tener ISO que NSOs porque usted tiene más flexibilidad en su estrategia de impuestos con ellos, por lo que su carga tributaria por lo general será menor. El artículo de Wikipedia sobre ISOs es realmente bastante profundo: en. wikipedia. org/w iki / Inc. El principal beneficio es que el beneficio tributario es que el individuo no tiene que pagar el impuesto sobre la renta ordinario (ni los impuestos sobre el empleo) sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones emitidas (sin embargo, el tenedor puede Tienen que pagar el impuesto mínimo alternativo de los EEUU en lugar de otro). En su lugar, si las acciones se mantienen durante un año a partir de la fecha de ejercicio y 2 años a partir de la fecha de concesión, entonces el beneficio (en su caso) efectuado a la venta de las acciones se grava como ganancia de capital a largo plazo. La ganancia de capital a largo plazo se grava en los Estados Unidos a tasas más bajas que el ingreso ordinario. Pero si vende acciones que usted ejercía que eran ISOs antes del año de ejercicio / 2 años desde la fecha de concesión, las ganancias en la venta se gravan como ingresos ordinarios. Un caso específico que puede suceder es: si usted no tiene un montón de capital ahorrado, pero tiene un montón de ISOs que se ejercitan que se han apreciado significativamente, entonces usted podría tener una carga fiscal bastante alta de AMT, y probablemente tendrás Para vender un manojo de las partes para cubrir los impuestos you039ll tienen que pagar el impuesto sobre la renta ordinario en las ganancias que usted hace de la venta. Las leyes son bastante complicadas (más de lo descrito aquí), y no soy contador, así que asegúrate de hablar con alguien que analiza estas cosas profesionalmente si estás tomando decisiones importantes sobre la vida y las finanzas. 19.9k Vistas middot Ver Upvotes middot No para Reproducción Más Respuestas Abajo. Preguntas relacionadas ¿Dónde puedo encontrar una FAQ para ISO o NSO escrita en términos sencillos ¿Qué debería hacer primero: mi subvención ISO o mi beca NSO recientemente aprendí acerca de opciones sobre acciones en compañías privadas. ¿Por qué alguien quiere opciones no cualificadas (NSO) sobre opciones de incentivo (ISO)? ¿Puede una empresa de inicio actualizar las opciones de stock de empleados para cambiarlas de una NSO a una ISO para arreglar un error? ¿Cuáles son las consecuencias de convertir una ISO en una NSO Quién puede recibir: Los empleados suelen recibir ISOs. Considerando que las NSO pueden ser otorgadas a cualquier persona - empleados, consultores, miembros de la junta, etc. Tributación al Empleado (s) En el caso de ISOs En la Fecha de la Subvención: No hay evento imponible. En la fecha de ejercicio. Si un empleado ha ejercido ISOs en un año contributivo, la diferencia entre el valor razonable y el precio de ejercicio, es decir, el diferencial, se incluye en el cálculo de la renta mínima impositiva alternativa. Por lo tanto, con el ejercicio de los empleados de ISOs podría estar sujeto al Impuesto Mínimo Alternativo. En el momento de la venta de acciones, si las ISO adquiridas son el resultado de: a) Disposición calificada (es decir, mantenida durante más de un año después de la fecha de ejercicio y más de dos años después de la fecha de concesión) Ser tratados como ganancias de capital a largo plazo. B) Disposición descalificante (es decir, no cumple el período de tenencia como se describe arriba en a)) los ingresos serán incluidos y gravados a las tasas de ingresos ordinarios. Sin embargo, en el caso de las OSN: En la Fecha de la Subvención: No hay evento imponible. En la Fecha de Ejercicio: La diferencia entre el valor razonable y el precio de ejercicio, es decir, el diferencial, en la fecha de ejercicio es el ingreso ordinario. En el momento de la venta de acciones: La diferencia entre el producto de las ventas y la base imponible (es decir, el margen de precios de ejercicio incluido en la compensación) se grava como ganancias de capital a largo plazo oa corto plazo. Si la acción se mantiene durante más de un año, entonces los tipos de ganancia de capital a largo plazo se aplican. Impuestos / Deducción Fiscal a la Compañía En el caso de ISOs, una empresa puede tomar una deducción en el caso de una disposición descalificante cuando no se cumplen los requisitos del período de tenencia. Una empresa tendrá una deducción de impuestos igual a la cantidad de ingresos ordinarios que se considera que se pagan. Sin embargo, en el caso de una disposición calificada, la empresa no tiene derecho a una deducción fiscal. En el caso de las OSN, la empresa puede tomar una deducción de impuestos igual a la propagación incluida como ingreso de los empleados. Para obtener más información sobre: ​​Disposiciones de Calificación vs. Disqualificantes visite: tmblr. co/ZW8 wLso88lZA 9.4k Vistas middot Ver Upvotes middot No es para reproducción También, las empresas normalmente sólo pueden otorgar ISOs a los empleados, ya que el trato fiscal especial está diseñado para el caso donde Opción es realmente incentivar a alguien. 7.8k Vistas middot Ver Upvotes middot No es una reproducción Una ISO es una opción quotincentive de acciones. quot Así nombrado por el Código de Rentas Internas (ver Sección 422: 26 Código de Estados Unidos 422 - Opciones de incentivo). Una ISO tiene beneficios fiscales potenciales para el empleado una opción compensatoria que no cumple con los requisitos legales de ISO (un quotNQOquot o quotNSOquot) no tiene. Sin embargo, el margen sobre el ejercicio de un ISO es un ajuste de AMT, y puede dar lugar a una responsabilidad fiscal importante de impuestos federales Los ISO están sujetos a una variedad de limitaciones, incluyendo, entre otras cosas: ISOs sólo puede ser otorgado a los empleados. Por lo tanto, los contratistas independientes no pueden recibir una ISO. Tampoco pueden los directores que no son también empleados. Las ISO deben ser otorgadas de acuerdo con un plan de incentivos de acciones aprobado por los accionistas. Sólo 100.000 en valor puede convertirse en ejercitable en cualquier año. Hay dos requisitos de período de retención para calificar para el beneficio ISO: usted tiene que mantener la acción para (i) al menos 1 año después del ejercicio, y (ii) al menos dos años después de la fecha de la concesión de la opción. No olvidemos que las empresas pierden la deducción de impuestos si otorgan ISOs y los períodos de retención ISO son realmente cumplidos. Véase la Sección 421 (a) (2). Law. cornell. ed u / uscod. La deducción de impuestos por NQO (la capacidad de deducir el spread entre el valor de mercado de la acción emitida sobre el precio de ejercicio) puede ser muy valiosa para las empresas rentables. He escrito un montón de posts en ISOs vs. NQOs. Usted puede encontrar estos tres particularmente útil: Esta respuesta no constituye consejo legal o fiscal. Siempre consulte a su asesor fiscal en cuanto a los detalles de su propia situación. 4.2k Vistas middot No para reproducción